保險業(yè)務(wù)管理篇1
進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)平安協(xié)保員（以下簡稱“協(xié)保員”隊(duì)伍建設(shè)，為貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政策性農(nóng)業(yè)平安基層管理和服務(wù)的指導(dǎo)意見》皖政辦〔〕31號）精神。推動我縣農(nóng)業(yè)平安工作健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本方案。
一、工作目標(biāo)
依照“以鄉(xiāng)建站，全縣現(xiàn)有政策性農(nóng)業(yè)平安服務(wù)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上。分村設(shè)點(diǎn)”總體思路，依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)管理服務(wù)站，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）建立農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站，村（居、社區(qū)）設(shè)立農(nóng)業(yè)平安服務(wù)點(diǎn)，明確服務(wù)站和服務(wù)點(diǎn)工作職責(zé)，規(guī)范開展政策性農(nóng)業(yè)平安承保操持、查勘定損及賠款支付等服務(wù)，全面提升我縣農(nóng)業(yè)平安工作水平。
二、工作方法
（一）組建工作機(jī)構(gòu)。一是落實(shí)辦公場所。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（開發(fā)園區(qū)管委會）及所轄村（居、社區(qū)）委負(fù)責(zé)為農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站和服務(wù)點(diǎn)提供必要的辦公場所。二是確定工作人員。立足我縣實(shí)際確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站每站設(shè)工作人員（崗位）2名。經(jīng)國元農(nóng)業(yè)平安公司支公司（以下簡稱縣國元保險公司）考核后確定，并報縣政策性農(nóng)業(yè)平安試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱縣農(nóng)險辦）及國元農(nóng)業(yè)平安公司市直屬公司備案。原則上站長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開發(fā)園區(qū)分管負(fù)責(zé)同志兼任，副站長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）農(nóng)業(yè)管理服務(wù)站站長兼任。村服務(wù)點(diǎn)工作人員由村（居、社區(qū)）委推薦一名村干部兼任。三是配發(fā)辦公設(shè)備?？h國元平安公司統(tǒng)一配送電腦、打印機(jī)、照相機(jī)、檔案柜、桌椅、統(tǒng)一標(biāo)牌等辦公設(shè)備和設(shè)施。同時明晰資產(chǎn)權(quán)屬，辦公場所土地及附著物產(chǎn)權(quán)歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（開發(fā)園區(qū)管委會）及村（居、社區(qū)）委所有，辦公設(shè)備和設(shè)施產(chǎn)權(quán)歸縣國元平安公司所有。四是統(tǒng)一建章立制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站和村服務(wù)點(diǎn)業(yè)務(wù)工作由縣國元平安公司管理、指導(dǎo)。界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)站和村服務(wù)點(diǎn)工作職責(zé)（附后）制定各項(xiàng)工作規(guī)章制度。工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程公開上墻。
（二）組織檢查驗(yàn)收?？h國元平安公司會同縣農(nóng)險辦對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站和村服務(wù)點(diǎn)組建工作進(jìn)行驗(yàn)收。
（三）規(guī)范開展工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）村服務(wù)站點(diǎn)依據(jù)各自職責(zé)。收取投保農(nóng)戶保費(fèi)；填制農(nóng)戶投保明細(xì)表，村內(nèi)張榜公示；集中填制本村投保單，并將投保單、款項(xiàng)和公示情況報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站對村投保單、款項(xiàng)及公示情況審核無誤后，報縣國元保險公司?？h國元平安公司以村（居、社區(qū)）為單位出具平安單，并以適當(dāng)形式告知投保農(nóng)戶。采取直接投保方式的按農(nóng)業(yè)平安有關(guān)規(guī)定操持。二是規(guī)范查勘定損程序。村服務(wù)點(diǎn)受理本村農(nóng)戶出險報案，填制報損清單，逐級演講縣國元保險公司。接到查勘通知后，查勘人員應(yīng)及時趕赴受損現(xiàn)場，查明受損原因，拍攝現(xiàn)場照片，核定受損數(shù)量，并與投保戶溝通、確認(rèn)，制作查勘記錄。查勘人員要及時將查勘記錄、現(xiàn)場照片等資料移交縣國元保險公司?？h國元平安公司審核確認(rèn)后理算賠款，制作賠款明細(xì)表。三是規(guī)范賠款支付順序。村服務(wù)點(diǎn)將平安經(jīng)辦機(jī)構(gòu)賠款明細(xì)表在村內(nèi)張榜公示，向有異議的農(nóng)戶做必要的解釋、說明或者提議重新查勘，并將公示情況逐級演講縣國元保險公司?？h國元平安公司將公示無異議的賠款通過財(cái)政“一卡通”發(fā)放到戶。
三、保證措施
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。建立農(nóng)業(yè)平安基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)是保證該項(xiàng)民生工程繼續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要舉措?？h里已成立以縣政府分管負(fù)責(zé)同志為組長、相關(guān)部門負(fù)責(zé)同志為成員的農(nóng)業(yè)平安基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）和相關(guān)部門要高度重視、落實(shí)責(zé)任，通力合作，協(xié)同推進(jìn)全縣政策性農(nóng)業(yè)平安工作。縣農(nóng)險辦要積極發(fā)揮綜合協(xié)調(diào)作用，抓好組織和調(diào)度?？h農(nóng)委要把這項(xiàng)工作與農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)、提高綜合服務(wù)能力有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)民組織化程度，推動產(chǎn)業(yè)升級。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（開發(fā)園區(qū)管委會）要認(rèn)真落實(shí)農(nóng)業(yè)平安各項(xiàng)政策措施，人員、辦公場所及工作推動上給予強(qiáng)有力的支持與保障。縣國元平安公司要切實(shí)擔(dān)負(fù)站點(diǎn)建設(shè)主體責(zé)任，保證資金投入，制定完善配套措施，確保網(wǎng)絡(luò)建設(shè)有序推進(jìn)。
保險業(yè)務(wù)管理篇2
保全風(fēng)險是指在保全作業(yè)和審批過程中由于客戶和保全人員的原因?qū)е卤ｋU公司和客戶風(fēng)險程度增加，保全風(fēng)險主要有道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。
一、道德風(fēng)險
道德風(fēng)險是指由于人們不誠實(shí)、不正直或有不軌企圖，故意促使風(fēng)險事故發(fā)生，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。壽險公司的道德風(fēng)險主要是指投保人、被保險人或受益人為獲得投保資格或保險金，而故意進(jìn)行欺騙的行為。保險業(yè)務(wù)中，保險公司對因投保人或被保險人的道德風(fēng)險因素所引起的經(jīng)濟(jì)損失，不承擔(dān)賠償或給付責(zé)任。
道德風(fēng)險在保全環(huán)節(jié)主要發(fā)生投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險、給付類業(yè)務(wù)等保全項(xiàng)目。
1.風(fēng)險識別。通過對投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險、給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險保全項(xiàng)目進(jìn)行分析，對保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險進(jìn)行識別。投保人變更非原投保人的真實(shí)意愿；受益人變更未經(jīng)被保險人同意；復(fù)效、新增附加險未如實(shí)告知；給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人。
2.風(fēng)險評估。對保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險進(jìn)行評價，以便進(jìn)行有效的風(fēng)險管控。投保人變更非原投保人的真實(shí)意愿，如發(fā)生保險合同質(zhì)押、解除等將嚴(yán)重影響保險合同效力；受益人變更未經(jīng)被保險人同意，變更后的受益人為騙取保險金危害被保險人身體健康或保險事故發(fā)生時不能采取有效措施減少損失；復(fù)效及新增附加險業(yè)務(wù)未如實(shí)告知，特別是大額失效保單復(fù)效及新增高額住院費(fèi)用類險種及高額身故類附加險的客戶，可能存在帶病投保騙取保險金的風(fēng)險；給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人，可能存在冒領(lǐng)、錯領(lǐng)給付資金的風(fēng)險。
3.風(fēng)險控制。道德風(fēng)險控制主要通過加強(qiáng)客戶身份識別、規(guī)范實(shí)務(wù)流程、推行非現(xiàn)金給付、加強(qiáng)通知回訪服務(wù)等方式進(jìn)行道德風(fēng)險的管控。
（1）加強(qiáng)客戶身份識別。一是運(yùn)用技術(shù)手段識別客戶身份證件，充分利用身份證識別儀器進(jìn)行有效客戶身份識別，防范虛假證件引發(fā)的道德風(fēng)險。二是密碼認(rèn)證，通過輸入保單密碼或發(fā)送手機(jī)確認(rèn)短信，確認(rèn)客戶身份，防范冒認(rèn)客戶身份引發(fā)的道德風(fēng)險。三是核對保險合同權(quán)益人簽名，通過對申請人簽名與公司留存的簽名資料進(jìn)行核對，防范冒領(lǐng)資金的給付風(fēng)險。
（2）規(guī)范實(shí)務(wù)流程。一是嚴(yán)格委托代辦管理，對變更投保人、保險合同借款及較大金額的給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險項(xiàng)目，限制委托代辦，需權(quán)益人親辦。二是加強(qiáng)核保管理，所有失效保單復(fù)效、新增復(fù)效險全部提交核保，由核保人員根據(jù)風(fēng)險保額及財(cái)務(wù)狀況等對投保人及被保險人進(jìn)行風(fēng)險評估。三是加強(qiáng)事中風(fēng)險控制，通過風(fēng)險識別系統(tǒng)對風(fēng)險因素進(jìn)行識別控制，自動將高風(fēng)險作業(yè)提交審核環(huán)節(jié)，對高風(fēng)險作業(yè)進(jìn)行事中審核控制。
（3）推行非現(xiàn)金給付。大力推廣非現(xiàn)金給付方式，通過批量銀行轉(zhuǎn)賬將給付資金轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶，保證資金安全，防范錯付資金風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行保監(jiān)會關(guān)于非現(xiàn)金給付的規(guī)定，在客戶親辦的情況下，才能支付小額現(xiàn)金，委托代辦業(yè)務(wù)應(yīng)全部通過銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶。
（4）加強(qiáng)通知回訪服務(wù)。通過完善客戶信息，更新留存客戶最新的聯(lián)系方式，保全業(yè)務(wù)特別是涉及保險合同權(quán)益的高風(fēng)險保全項(xiàng)目，辦理完畢需實(shí)時發(fā)送手機(jī)短信、電子郵件，進(jìn)行電話回訪，通知客戶辦理結(jié)果，防范道德風(fēng)險。
二、操作風(fēng)險
操作風(fēng)險是指由于公司內(nèi)、外部相關(guān)人員違規(guī)、違紀(jì)、違法等問題而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險。保全環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險主要有員工風(fēng)險和操作流程風(fēng)險。
1.風(fēng)險識別。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險主要是公司內(nèi)部人員或銷售人員在客戶不知情的情況下，銷售人員提供虛假委托手續(xù)、公司內(nèi)部人員利用工作便利，冒用客戶名義虛假解除合同、領(lǐng)取保險金，侵占給付資金，損害客戶利益等虛假支出風(fēng)險。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險主要是公司內(nèi)部員工未嚴(yán)格執(zhí)行公司制度規(guī)定存在違規(guī)操作的風(fēng)險，可能存在保全申請資料不齊全、保全項(xiàng)目操作錯誤、給付對象錯誤等。
2.風(fēng)險評估。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險危害極大，未經(jīng)客戶同意，公司內(nèi)部人員、銷售人員假借客戶名義，提供虛假資料，辦理虛假退保及給付，不但嚴(yán)重?fù)p害客戶利益，且影響公司正常經(jīng)營秩序，極易引發(fā)風(fēng)險案件，對公司經(jīng)營可能造成嚴(yán)重影響。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險主要是合規(guī)性風(fēng)險，可能引發(fā)保險合同訴訟糾紛，引起監(jiān)管部門的處罰，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，對公司品牌及社會形象造成不好的影響。
3.風(fēng)險控制。操作風(fēng)險控制主要通過加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育、加大集中管理力度、加強(qiáng)后督核查管理、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測分析等手段防范員工風(fēng)險和操作流程風(fēng)險，提升操作風(fēng)險的管理水平，減少操作風(fēng)險損失金額及操作風(fēng)險所引發(fā)案件的影響。
（1）加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育。一是加強(qiáng)對銷售人員的誠信教育，強(qiáng)化銷售人員的誠信合規(guī)意識。二是堅(jiān)持開展內(nèi)部員工的職業(yè)道德、風(fēng)險意識、案件警示等教育，強(qiáng)化員工的執(zhí)行意識，提高制度執(zhí)行力。
（2）加大集中管理力度。通過推行集中管理，將高風(fēng)險作業(yè)集中至省公司或總公司審核，事中審核人員應(yīng)對申請資料的真實(shí)性、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、客戶身份識別進(jìn)行有效審核，可以防范基層公司因人員流動性大、風(fēng)險意識不高所引發(fā)的違規(guī)風(fēng)險及虛假給付風(fēng)險。
（3）加強(qiáng)后督核查管理。通過建立后督核查機(jī)制，設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險因素，抽取高風(fēng)險數(shù)據(jù)進(jìn)行后督核查，通過核查申請資料的真實(shí)性、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步規(guī)范操作行為，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，防范員工風(fēng)險及操作流程風(fēng)險。
保險業(yè)務(wù)管理篇3
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)危機(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險，預(yù)警分析
1 從微觀企業(yè)收益狀況考察財(cái)務(wù)危機(jī)
近年來，亞洲經(jīng)濟(jì)動蕩不安，無論從宏觀或微觀方面，都應(yīng)防范風(fēng)險，建立預(yù)警系統(tǒng)。
首先，從微觀的企業(yè)收益來講，有三個層次：其一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本?管理費(fèi)用?銷售費(fèi)用?銷售稅金及附加等經(jīng)營費(fèi)用后的經(jīng)營收益．其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益．其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計(jì)，也就是期間收益．如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損，說明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加，如出售手中持有有價證券及土地。但如果經(jīng)營收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，可以說已經(jīng)出現(xiàn)危機(jī)信號，這是因?yàn)槠髽I(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重。若經(jīng)營收益，經(jīng)常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，問題不太嚴(yán)重的話，是可以正常經(jīng)營。如三層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營狀況。
2 資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財(cái)務(wù)狀況分為三種類型：一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負(fù)債籌集，小部分由長期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負(fù)債籌集，也就是流動負(fù)債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。
3 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系
然而，產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。
3．1 建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益?現(xiàn)金流量?財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算．
3．2 確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
對企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性．獲利是企業(yè)經(jīng)營最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看：
總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤／資產(chǎn)平均總額
表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平。
成本費(fèi)用利潤率＝營業(yè)利潤／成本費(fèi)用總額
反映每耗費(fèi)一元所得利潤水平越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。
對償債能力，有流動比率和資產(chǎn)負(fù)債率．如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機(jī)會，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40~60%,在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財(cái)務(wù)風(fēng)險越大。
上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)評價的二大部分，而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平。其中：反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率，
產(chǎn)銷平衡率＝產(chǎn)品銷售產(chǎn)值／工業(yè)總產(chǎn)值
對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷售增長率和資本保值增殖率．這里采用經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對企業(yè)進(jìn)行綜合評價，對選定的每個評價指標(biāo)規(guī)定幾個數(shù)值，一個是滿意值，一個是不允許值，設(shè)計(jì)并計(jì)算各類指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù)，運(yùn)用特爾菲法等確定各個指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用此方法可以定量化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。．
然而，企業(yè)為適應(yīng)未預(yù)料的需要和機(jī)會，應(yīng)該具備采取有效措施，改變現(xiàn)金流的流量與時間的能力，這就是財(cái)務(wù)彈性。主要與企業(yè)營業(yè)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。反映財(cái)務(wù)彈性的指標(biāo)有：用于測定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動性水平的營運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率，到期債務(wù)本金償付率,實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率,應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率，其中:
到期債務(wù)本金償付率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）
實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率計(jì)算如下
（資產(chǎn)－負(fù)債－待處理資產(chǎn)損失－未禰補(bǔ)虧損－潛虧）／（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資）。
從長遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，一個企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強(qiáng)。指標(biāo)有：
總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）／平均總資產(chǎn)
銷售凈現(xiàn)率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／銷售收入凈額
股東權(quán)益收益率＝凈利潤／平均股東權(quán)益。
雖然，上述指標(biāo)可以預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險是由于舉債導(dǎo)致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風(fēng)險而沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益；同時還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱；債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度?？己酥笜?biāo)有；長期負(fù)債與營運(yùn)資金比，資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。其中:
債務(wù)股權(quán)比率＝平均總負(fù)債／（平均股東權(quán)益的市場價值－無形資產(chǎn)－待處理資產(chǎn)損失）
3．3 結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略
在建立了風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。其中控制風(fēng)險策略可進(jìn)一步分類：按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生。后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負(fù)債經(jīng)營實(shí)例，不難得出幾點(diǎn)教訓(xùn)：企業(yè)經(jīng)營決策失誤，盲目投資，沒有進(jìn)行事前周密的財(cái)務(wù)分析和市場調(diào)研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過大，必然惡性循環(huán)。同時企業(yè)償債能力強(qiáng)弱是對負(fù)債經(jīng)營最敏感的指標(biāo)，只從償債能力看，負(fù)債比率越低，企業(yè)償債能力越強(qiáng)，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤率。企業(yè)應(yīng)充分利用負(fù)債經(jīng)營的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負(fù)債經(jīng)營合理程度是不一樣的，一般是：第一產(chǎn)業(yè)為0.2左右，第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右，第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。
4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動的風(fēng)險管理
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有二大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。籌資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭取提前還債等補(bǔ)救措施。此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，外匯風(fēng)險。
企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。由于存在風(fēng)險反感，投資者所要求的超過資金時間價值，用于回報承擔(dān)投資風(fēng)險的那部分額外報酬，稱為收益。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性，風(fēng)險性，穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收帳款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)機(jī)會成本，常用有價證券利息收入表示。2)應(yīng)收帳款管理成本，3)壞帳損失成本。應(yīng)收帳款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運(yùn)用有限的流動資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應(yīng)收帳款管理在以下幾方面強(qiáng)化：1 建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力。3 確定合理的應(yīng)收帳款比例。4 建立銷售責(zé)任制。
收益分配是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。
綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資?投資?資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
參考文獻(xiàn)：
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保險業(yè)務(wù)管理篇4
【關(guān)鍵詞】擔(dān)保貸款 風(fēng)險管理 對策
一、我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
擔(dān)保貸款風(fēng)險，是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放貸款受各種事先無法準(zhǔn)確預(yù)料的因素影響，使信貸資金遭受損失的可能性。它是風(fēng)險的一種，具有風(fēng)險的一般屬性。由于擔(dān)保貸款發(fā)放和收回之間存在一定的間隔，在此期間內(nèi)各種不確定因素的影響，導(dǎo)致借款人不能按期還貸，造成銀行貸款不能收回，擔(dān)保信貸風(fēng)險由可能性轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)性。
近些年，我國經(jīng)濟(jì)一直保持著較高的增長速度，其中人民幣信貸總量，也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷攀高。我國商業(yè)銀行普遍存在著高額不良貸款的現(xiàn)象，雖然經(jīng)過治理，不良貸款的數(shù)量較前些年，已經(jīng)有了大幅度的減少，但是，不良貸款率仍然成為商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的沉重的包袱。可見，保證貸款的安全顯得越來越重要，越來越迫切。
二、我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款存在的問題
（一）認(rèn)識不到位
認(rèn)識不到位， 沒有樹立正確的風(fēng)險防范觀念。商業(yè)銀行信貸人員對防范貸款風(fēng)險的認(rèn)識上存在偏差， 認(rèn)為擔(dān)保貸款比信用貸款安全， 風(fēng)險小， 甚至還存在即使借款人還不了， 還可以追索保證人和抵押物的僥幸心理。在貸款審批決策時， 片面追求擔(dān)保形式， 放松了對借款人還款能力的審查， 過分強(qiáng)調(diào)并依賴擔(dān)保措施， 一味地在貸款政策上嚴(yán)格限制發(fā)放信用貸款。
（二）規(guī)章制度觀念薄弱
規(guī)章制度觀念淡薄， 對擔(dān)保的合法性、有效性審查不嚴(yán)， 對擔(dān)保措施缺乏規(guī)范管理，這些具體表現(xiàn)在：保證人主體資格不成立，保證人主體資格不成立，對保證人意愿調(diào)查了解不深以及抵（質(zhì)）押手續(xù)不完備等方面。
（三）銀行管理薄弱
銀行管理薄弱， 責(zé)任約束乏力， 依法保護(hù)合法權(quán)益觀念不強(qiáng)。依法執(zhí)行保證人和處置抵押物， 是實(shí)現(xiàn)擔(dān)保措施， 保障銀行權(quán)益的重要手段。由于銀行貸款管理薄弱， 責(zé)任約束機(jī)制不健全， 加之執(zhí)法環(huán)境較差， 抵押物處置市場不發(fā)達(dá)等原因， 對大量不良貸款的保證人責(zé)任未予追索， 對抵押物也未申請?zhí)幹茫?致使銀行自身合法權(quán)益得不到保護(hù)。
（四）執(zhí)法環(huán)境不理想
執(zhí)法環(huán)境不理想， 對保證人和抵押物的執(zhí)行難度大。由于我國法律體系不夠健全， 社會信用經(jīng)濟(jì)沒有真正建立， 地方保護(hù)及行政干預(yù)情況時有發(fā)生，銀行依法執(zhí)行保證人和抵押物以實(shí)現(xiàn)債權(quán)的難度較大， “司法白條”較多， 往往是贏了官司輸了錢
三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款風(fēng)險管理的對策
（一）重點(diǎn)考慮項(xiàng)目本身可靠的還款來源
信貸決策時， 重點(diǎn)分析借款人自身的經(jīng)濟(jì)效益， 考慮項(xiàng)目本身可靠的還款來源， 而不應(yīng)過分強(qiáng)調(diào)和依賴擔(dān)保。擔(dān)保僅僅是為可以授受的貸款提供一種額外的安全保障， 它不能取代借款合同的基本安排， 也不會改善借款人的經(jīng)營狀況和還款能力。如果銀行不得不執(zhí)行擔(dān)保措施償還貸款， 即使是容易執(zhí)行的擔(dān)保措施， 也會造成對貸款效益的侵蝕。
（二）合理設(shè)置擔(dān)保
合理設(shè)置擔(dān)保， 為貸款回收提供可靠的第二還款來源。合理設(shè)置擔(dān)保的目的， 是為債權(quán)銀行提供一個可以控制的潛在還款來源， 從而增加貸款最終償還的可能性。事實(shí)證明容易控制還款來源的擔(dān)保方式更為有效， 如質(zhì)押方式擔(dān)保貸款不良率通常低于其他擔(dān)保方式的貸款不良率。因此， 信貸決策時要對擔(dān)保的可行性與充分性進(jìn)行嚴(yán)格審查， 盡可能選擇對還款來源容易控制的擔(dān)保方式， 使擔(dān)保真正起到抵御和化解貸款風(fēng)險的作用。
（三）規(guī)范貸款管理， 加強(qiáng)監(jiān)督檢
規(guī)范貸款管理， 加強(qiáng)監(jiān)督檢查， 確保貸款擔(dān)保有效落實(shí)。目前， 商業(yè)銀行貸款擔(dān)保中出現(xiàn)的種種問題， 大多是沒有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度， 違規(guī)操作的結(jié)果。因此， 要進(jìn)一步健全貸款管理的內(nèi)控制度， 嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度， 建立貸款管理責(zé)任制， 加強(qiáng)對信貸審批業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作， 防范貸款操作的人為風(fēng)險， 確保貸款擔(dān)保的有效落實(shí)。
（四）依法加強(qiáng)執(zhí)行力度
擔(dān)保貸款中， 保證與抵押措施對抵御、化解貸款風(fēng)險的作用不明顯， 固然有行政干預(yù)、 “司法白條”多、擔(dān)保措施先天不足等多種原因， 但與債權(quán)銀行的追索意識不強(qiáng)，執(zhí)行力度不夠更有直接關(guān)系。因此， 商業(yè)銀行要牢固樹立依法保障合法權(quán)益的觀念， 加強(qiáng)對保證人和抵押物的執(zhí)行力度，嚴(yán)肅擔(dān)保責(zé)任， 一旦借款人不能按期歸還， 要及時追索保證人和處置抵押物。
參考文獻(xiàn)：
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保險業(yè)務(wù)管理篇5
1.缺乏成本管理觀念意識財(cái)產(chǎn)保險公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識，盲目的追求保費(fèi)的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴(yán)重的忽視。另外，許多財(cái)險分支機(jī)構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費(fèi)增長考核指標(biāo)，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴(kuò)展和無序競爭造成公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的增加，給財(cái)產(chǎn)保險公司的盈利能力帶來負(fù)擔(dān)。財(cái)產(chǎn)保險公司增加成本擴(kuò)大保費(fèi)業(yè)務(wù)的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務(wù)成本管理意識的淡薄，這不利于財(cái)產(chǎn)保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。
2.財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后當(dāng)前我國財(cái)產(chǎn)保險公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴(yán)重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國財(cái)產(chǎn)保險公司的成本管理基礎(chǔ)嚴(yán)重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預(yù)測分析和成本計(jì)劃。其次，財(cái)產(chǎn)保險的成本核算重心偏向于財(cái)務(wù)成本核算，而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次，財(cái)產(chǎn)保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術(shù)的運(yùn)用不足，導(dǎo)致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財(cái)產(chǎn)保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運(yùn)用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實(shí)，造成財(cái)產(chǎn)保險公司的成本管理和控制無章可循，財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運(yùn)用，業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，影響了財(cái)產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險公司在進(jìn)行成本核算的過程中，成本核算方法的不當(dāng)造成財(cái)產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財(cái)產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費(fèi)用以及損益的核算方法存在不足。首先是財(cái)產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費(fèi)用進(jìn)行核算，而對于間接費(fèi)用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財(cái)產(chǎn)保險公司對營業(yè)費(fèi)用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實(shí)施詳盡的賬務(wù)細(xì)則處理。財(cái)產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進(jìn)行掌握，但是缺乏對財(cái)產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費(fèi)用方面的分配缺乏科學(xué)性，這不利于財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機(jī)制財(cái)險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機(jī)制，這造成財(cái)產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務(wù)成本控制機(jī)制難以落實(shí)。在財(cái)產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財(cái)產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財(cái)產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機(jī)制，財(cái)產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機(jī)制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制，加大了財(cái)產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。
二、財(cái)產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議
1.強(qiáng)化財(cái)險業(yè)務(wù)成本控制意識財(cái)產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費(fèi)增長而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財(cái)險公司的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，因此，財(cái)產(chǎn)保險公司必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)成本管理，從公司的高層到基層員工，加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本控制意識。保險公司的管理者不僅應(yīng)該認(rèn)識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強(qiáng)化和業(yè)務(wù)成本的控制，這反映了財(cái)產(chǎn)保險公司的服務(wù)管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財(cái)產(chǎn)保險公司的風(fēng)險隱患。因此，財(cái)產(chǎn)保險公司應(yīng)該重視成本管理，公司高層應(yīng)該著手制定財(cái)產(chǎn)保險的成本管理策略，堅(jiān)持業(yè)務(wù)增長和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合，加強(qiáng)對成本預(yù)算管理，制定和實(shí)施科學(xué)的成本管理計(jì)劃。公司的員工應(yīng)該切實(shí)的落實(shí)公司所制定和實(shí)施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務(wù)增長過程中的業(yè)務(wù)成本控制，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。
2.完善業(yè)務(wù)流程管理，有效控制業(yè)務(wù)成本為了有效的控制財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本，必須重視對業(yè)務(wù)流程的管理。財(cái)產(chǎn)保險的理賠支出是財(cái)產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本量最大的項(xiàng)目支出，因此，為了提高財(cái)產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟(jì)效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進(jìn)保險公司業(yè)務(wù)績效提升的關(guān)鍵所在。控制財(cái)產(chǎn)保險的理賠量應(yīng)該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財(cái)險業(yè)務(wù)的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務(wù)拓展而忽視了對承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險業(yè)務(wù)人員在公司的過程中，應(yīng)該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實(shí)有效的降低財(cái)產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險，促進(jìn)財(cái)險保險公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強(qiáng)對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災(zāi)害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應(yīng)該重視對保險風(fēng)險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強(qiáng)保險監(jiān)督檢查工作。在進(jìn)行理賠案件處理的過程中，應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進(jìn)行科學(xué)細(xì)致的分析，切實(shí)履行審批制度，合法、合理的控制財(cái)產(chǎn)保險的支付成本，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險業(yè)務(wù)成本的控制。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，明確各項(xiàng)費(fèi)用開支財(cái)產(chǎn)保險公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的開支中，營業(yè)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務(wù)成本，必須重視完善財(cái)務(wù)管理活動，控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。首先，保險公司應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施費(fèi)用支出計(jì)劃，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中各項(xiàng)費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的有效落實(shí)。另外，應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)保險公司的費(fèi)用的預(yù)算管理與控制，制定完善的預(yù)算計(jì)劃并執(zhí)行，加強(qiáng)對費(fèi)用審批制度的完善和履行，促進(jìn)費(fèi)用管理得到有效的控制。另外，應(yīng)該加強(qiáng)對各項(xiàng)保費(fèi)的手續(xù)費(fèi)的提取比例的控制，加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)保險的各項(xiàng)管理成本費(fèi)用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險種的特點(diǎn)、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實(shí)施合理的手續(xù)費(fèi)提取比例，加強(qiáng)對各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的監(jiān)督與控制，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實(shí)。
4.改善公司成本費(fèi)用管理的方法為了進(jìn)一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平，必須加強(qiáng)成本費(fèi)用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo)，對公司業(yè)務(wù)成本費(fèi)用管理實(shí)施預(yù)算計(jì)劃。其次，實(shí)施業(yè)務(wù)成本費(fèi)用考核辦法。明確和擴(kuò)大年度經(jīng)營目標(biāo)的考核范圍，將業(yè)務(wù)成本費(fèi)用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中，從而有效的提高成本費(fèi)用的控制力度。另外，降低財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的方法還有：開發(fā)新的財(cái)產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務(wù)切除，擴(kuò)大盈利性的險種業(yè)務(wù)。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應(yīng)該加強(qiáng)對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)保險業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。
三、結(jié)束語
財(cái)產(chǎn)保險公司能否健康、持續(xù)、平穩(wěn)、高效的發(fā)展，離不開有效的業(yè)務(wù)成本管理，業(yè)務(wù)成本管理對于財(cái)產(chǎn)保險公司而言具有十分重要的意義，加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本管理可以有效的降低公司運(yùn)營成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，提高公司的綜合競爭力。財(cái)產(chǎn)保險公司在經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)該重視加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)管理活動，有效的把控保險理賠環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制，控制財(cái)產(chǎn)保險公司的成本費(fèi)用，提高財(cái)產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險公司的持續(xù)競爭實(shí)力的提升。
保險業(yè)務(wù)管理篇6
1.全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化
在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場的主體部分，保險行業(yè)優(yōu)勢金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國保險行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險業(yè)為例，2000年，我國人身險保費(fèi)收入為7447億元，而壽險保費(fèi)為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來越多的外資保險公司加入到了中國保險市場競爭行列。許多大型保險公司，例如中國人壽、中國平安都已經(jīng)成功改制并實(shí)現(xiàn)國外上市。與此同時，我國保險公司也引入了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，從公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場經(jīng)營等方面對公司進(jìn)行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，有助于整個行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的市場。
2.符合我國日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求
隨著我國對金融市場監(jiān)管的日益嚴(yán)格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對保險行業(yè)的建管重點(diǎn)將由從前的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險銷售經(jīng)營行為監(jiān)管向保險償付能力、公司財(cái)務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說，保險行業(yè)外部監(jiān)管要求也對保險公司財(cái)務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前保險行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行完善。
3.更好面對保險行業(yè)激烈的競爭
保險行業(yè)，尤其是壽險行業(yè)的發(fā)展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險需求也越來越成熟，例如，對壽險公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險。另一方面，保險銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環(huán)境，保險企業(yè)只有將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)績管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。
二、保險行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題
1.公司財(cái)務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符
對于一些規(guī)模較小的保險公司來說，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關(guān)于加強(qiáng)人身保險收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會明確規(guī)定以現(xiàn)金付費(fèi)的業(yè)務(wù)時才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費(fèi)的方法。但是，在實(shí)際工作中，許多保險公司財(cái)務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實(shí)行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國外，許多國家的保險公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運(yùn)用形式作出評定。而我們國家的絕大多數(shù)保險公司卻未對自身的賠償支付額度進(jìn)行估算，無法與國家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達(dá)到國家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來，就在很大程度上加大了保險行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險。
3.財(cái)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善
由于我國保險公司財(cái)務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強(qiáng)、財(cái)務(wù)工作效率較低、公司對財(cái)務(wù)工作重心把握錯誤等原因，導(dǎo)致我國當(dāng)保險公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國大部分壽險公司組織框架、內(nèi)部運(yùn)作體系等都存在著不夠完善的問題；在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。
三、保險行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題應(yīng)對措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國家的都對保險行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險公司切身利益的保障。保險公司在開展業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度，并且結(jié)合公司實(shí)際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，但是我國當(dāng)前保險行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個方面做起：第一，對當(dāng)前保險公司開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險資本體系，對當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進(jìn)行改良。第二，完善保險行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險公司及其分公司對賠償支付能力進(jìn)行評判，在能力出現(xiàn)不足之時及時進(jìn)行風(fēng)險評估，制定預(yù)防策略。
3.對保險公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)
在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)。首先，應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險控制職位應(yīng)當(dāng)實(shí)行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門實(shí)施審計(jì)工作之外，還應(yīng)當(dāng)由上級公司或者第三方對公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施不定期審查。對于一些重要問題，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，或外聘會計(jì)、審計(jì)事務(wù)所對保險公司財(cái)務(wù)工作、風(fēng)險管控等進(jìn)行外部審計(jì)，以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。
四、結(jié)語
總而言之，財(cái)務(wù)管理工作對保險行業(yè)意義重大，不僅關(guān)系到其業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險控制，而且還影響著整個行業(yè)發(fā)展。作為公司財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)當(dāng)正視其中存在的問題，并且借鑒一些高效的管理經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際工作中不斷完善專業(yè)技能，總結(jié)和反思財(cái)務(wù)管理工作。
保險業(yè)務(wù)管理篇7
摘 要 目前大多數(shù)保險企業(yè)集團(tuán)正處于財(cái)務(wù)管理的升級階段,保險企業(yè)集團(tuán)通過現(xiàn)代信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，以系統(tǒng)化的信息平臺為依托，通過集中控制和協(xié)同處理保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致和信息流、資金流、單證流的統(tǒng)一，對企業(yè)整體資源進(jìn)行有效配置、控制和優(yōu)化，將企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作集中起來統(tǒng)一進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價值最大化的財(cái)務(wù)組織和管理模式，特別是對打造國際金融保險集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)更具有吸引力。
關(guān)鍵詞 保險 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù) 集中管理
一、保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
我國金融保險業(yè)經(jīng)過近三十年的發(fā)展，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的飛速擴(kuò)展，其分支機(jī)構(gòu)遍布全國，集團(tuán)化的趨勢日益顯現(xiàn)，目前形成了國壽、平安、人保、太保等七大保險集團(tuán)。迫于風(fēng)險和成本管控的壓力，以及面臨IT技術(shù)的飛速發(fā)展機(jī)遇，保險集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的問題日益顯現(xiàn)，如信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂等。母公司難以全面及時準(zhǔn)確地掌握整個企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和資金變動情況，集團(tuán)公司資金集中管理和下屬各級單位資金分散占用的矛盾已成為集團(tuán)公司資金管理最突的問題，預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難。為此，各保險集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)營逐步呈現(xiàn)出集中管理的趨勢，集團(tuán)化己成為現(xiàn)階段各保險公司應(yīng)對殘酷競爭不約而同的選擇。但選擇集團(tuán)化道路的同時，相伴而生的是權(quán)利制約與協(xié)調(diào)困難、資源難以集中優(yōu)化配置、信息分散等種種弊端。通過集中財(cái)務(wù)管理可以很好的解決集團(tuán)企業(yè)在快速發(fā)展過中由于信息不對稱而遇到戰(zhàn)略難以執(zhí)行、監(jiān)控不利從而導(dǎo)致管理失控等諸多問題，進(jìn)而提高集團(tuán)企業(yè)對于有效利用資源效、降低經(jīng)營風(fēng)險、提高監(jiān)管力度，從而提高管理與經(jīng)營水平。
二、保險企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的必要性
1.強(qiáng)化資金控制，提高保險企業(yè)集團(tuán)的整體信用和籌資能力
保險企業(yè)集團(tuán)通過實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，可以實(shí)現(xiàn)對所屬企業(yè)資金的有力控制。保險企業(yè)集團(tuán)每天的保費(fèi)資金收入金額和資金流出量都較大，通過實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，可以最有效地使用全集團(tuán)的存量資金。保險企業(yè)集團(tuán)可以較容易籌集到所需資金，整體償債能力得到加強(qiáng)。
2.為落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理措施和重大決策創(chuàng)造有利條件
保險企業(yè)的擴(kuò)張，必然帶來企業(yè)層次的增加，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在內(nèi)部管理中不可避免地帶有強(qiáng)烈的原有色彩和“慣性”，損害核心企業(yè)的利益。再加之集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能分散，必然會導(dǎo)致核心企業(yè)監(jiān)控不力。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理是改變這一現(xiàn)狀的唯一途徑，保證了保險企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。
3.有力地促進(jìn)集團(tuán)的全面統(tǒng)一管理
保險企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃要分解下達(dá)到所屬各子公司，需要各個子系統(tǒng)有力支撐，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)資源就是這個發(fā)展過程中的調(diào)節(jié)器和控制器。保險企業(yè)集團(tuán)總部作為投融資中心和風(fēng)險控制中心，通過實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金集中管理、會計(jì)集中核算等措施來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制，同時最大程度降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成本。
4.提高了成員企業(yè)經(jīng)營協(xié)同效率，降低了經(jīng)營風(fēng)險
保險集團(tuán)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，使保險企業(yè)集團(tuán)核心財(cái)務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮，財(cái)務(wù)管理趨于一體化，有利于樹立整體利益觀，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。財(cái)務(wù)集中管理在規(guī)避風(fēng)險的同時，在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面具有更多優(yōu)勢。
5．有利于經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，減少效益流失
保險集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，有助于保險集團(tuán)管理決策層獲得下屬公司的真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，使集團(tuán)決策層實(shí)現(xiàn)對下屬公司績效考核的有效管理，提高管理效益和經(jīng)濟(jì)效益。
三、保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的必要條件
1．先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺和財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是實(shí)行保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算的基本條件
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛應(yīng)用是財(cái)務(wù)集中管理得以實(shí)施的技術(shù)保障?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的相對集中管理提供了便利條件。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理軟件從管理方式上實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。能夠?qū)崿F(xiàn)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。
2．必須解決最高領(lǐng)導(dǎo)層的管理觀念的轉(zhuǎn)變問題
保險企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制，在很大程度上剝奪了分支機(jī)構(gòu)的權(quán)利，在一定程度上會影響分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)利益，因此，首先需要轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)層思維觀念。企業(yè)管理思維的創(chuàng)新，在相當(dāng)程度上表現(xiàn)為戰(zhàn)略思維、戰(zhàn)略地位的競爭。
3．良好的稅企、銀企環(huán)境是實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的環(huán)境基礎(chǔ)
保險企業(yè)集團(tuán)的納稅工作點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長、工作環(huán)節(jié)多。因此必須與稅務(wù)部門協(xié)商一致取得支持，實(shí)行流轉(zhuǎn)稅一級集中核算、分級繳納，只有流轉(zhuǎn)稅和所得稅集中，才能完全實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算、一套賬核算的財(cái)務(wù)集中管理。同時，財(cái)務(wù)的集中管理是資金的高度集中管理。企業(yè)要加快資金周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)資金全額收支兩條線管理，都離不開銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺，離不開與銀行的共同協(xié)作。
4．高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍和扎實(shí)的會計(jì)基本工作，是實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算的人員基礎(chǔ)
保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理必須要有一個良好的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)、完善的財(cái)務(wù)管理制度和一個高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，以適應(yīng)財(cái)務(wù)集中管理的需要。尤其是財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)集中管理模式下必須學(xué)會重新定位，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，企業(yè)必須通過各種形式的培訓(xùn)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的熱情和創(chuàng)造力，提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。
四、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式的因素分析
1．建立健全財(cái)務(wù)制度體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息可比性
統(tǒng)一設(shè)置基礎(chǔ)會計(jì)科目，利用系統(tǒng)中統(tǒng)一基礎(chǔ)科目的功能，適應(yīng)保險企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用特點(diǎn)和財(cái)務(wù)信息可比性需要，由集團(tuán)總部指定集團(tuán)使用的所有一級科目和特定明細(xì)科目，各分公司在建帳時可以繼承總部的基礎(chǔ)科目信息，并根據(jù)自身特點(diǎn)個性化地增改明細(xì)科目，解決了集團(tuán)總部對各成員公司的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、資金的實(shí)時監(jiān)控和對比分析等問題。
2．統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)行數(shù)據(jù)的集中管理
保險企業(yè)集團(tuán)以總部為核心，各子公司、分支機(jī)構(gòu)將各種原始數(shù)據(jù)通過專線實(shí)時、準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)總部的中心數(shù)據(jù)庫，集團(tuán)總部及時掌握子公司經(jīng)營動態(tài)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，輔助決策，提高內(nèi)部管理和運(yùn)行效率，降低信息轉(zhuǎn)換成本，增加共享，完善預(yù)算、績效政策執(zhí)行，信息披露等方面的管理手段，實(shí)現(xiàn)了賬、證、表數(shù)據(jù)的高度集成，保證集團(tuán)公司集中式財(cái)務(wù)管理的實(shí)現(xiàn)。
3．實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性
在保險企業(yè)集團(tuán)中各子公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)由母公司選派，對母公司負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇體現(xiàn)在母公司；對財(cái)務(wù)主管的職權(quán)和責(zé)任明確規(guī)定，以保證其開展工作、履行職責(zé)。
4．財(cái)務(wù)人員權(quán)限設(shè)置達(dá)到管理控制的目的
保險企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)利用集中管理信息系統(tǒng)提供的多種權(quán)限設(shè)置方式，實(shí)現(xiàn)管理的安全和保密性。應(yīng)根據(jù)管理范圍，在子、分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員、總部財(cái)務(wù)人員之間以及總部對子、分公司之間進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，所有財(cái)務(wù)人員只能在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行查詢和管理操作。
五、財(cái)務(wù)集中管理有助于提高保險企業(yè)集團(tuán)核心競爭力
企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的工程，對于各保險企業(yè)集團(tuán)來說更是要結(jié)合自身特點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)，將先進(jìn)的管理方法、管理模式與管理軟件有機(jī)結(jié)合起來，全面提高保險集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平。
1．實(shí)行資金的集中管理，提高了資金利用效率
資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心，資金是企業(yè)的血液。集團(tuán)的資金管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金均衡、有效地流動，保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的順利完成。集團(tuán)公司控制資金，首先是通過資金流入、流出的總控制，對下屬公司經(jīng)營活動實(shí)行動態(tài)控制，對下屬公司收支行為進(jìn)行有效監(jiān)管；其次是通過對資金的統(tǒng)一調(diào)配，減少資金沉淀，節(jié)約資金成本。由此，集團(tuán)公司有必要對各公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。
2．實(shí)行全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)保險企業(yè)集團(tuán)保值增值目標(biāo)的一種有效形式
預(yù)算體系把企業(yè)一定時期內(nèi)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動及其所發(fā)生的收支全面、綜合地反映出來，給保險企業(yè)集團(tuán)提供一種強(qiáng)有力的資信保證，通過預(yù)算體系，使企業(yè)能全面掌握其實(shí)現(xiàn)保值增值的可能限度。同時，預(yù)算體系明確界定了各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，使每一個預(yù)算責(zé)任主體有了自身的利益從而引入動力機(jī)制，使每一個預(yù)算責(zé)任主體有了自身的責(zé)任從而引入約束機(jī)制。
3．統(tǒng)一主要的財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)集團(tuán)整體的有序進(jìn)行
這些財(cái)務(wù)管理制度包括授權(quán)審批制度、對外投資管理制度、擔(dān)保制度，另外必須統(tǒng)一所屬同行業(yè)企業(yè)的主要會計(jì)核算政策，利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將下屬公司的財(cái)務(wù)信息及時反饋到公司總部，提高會計(jì)信息質(zhì)量，.
4．強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)外部審計(jì)
一是財(cái)務(wù)審計(jì)，二是對執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的審計(jì)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生和堵塞財(cái)務(wù)漏洞。三是管理審計(jì)，采用獨(dú)立的、客觀的分析方法，對整個公司的組織、控制、職能進(jìn)行檢查，審查公司各職能部門管理控制制度的履行情況，針對管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。
5．在對分公司和子公司的管理中取得信息對稱
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營對市場的反映與資金的回收速度要求較高，經(jīng)營信息必須快速反饋給集團(tuán)總部，由總部做出經(jīng)營決策。在財(cái)務(wù)集中管理模式下，由于分公司的全部財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)屬財(cái)務(wù)部管理，子公司的財(cái)務(wù)主管實(shí)行了委派，這樣使財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)風(fēng)險上報的及時性得到了保證。財(cái)務(wù)信息對稱是母公司對子公司進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，只有取得信息對稱，其他管理措施才能有效。
綜上所述，財(cái)務(wù)集中管理是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)結(jié)合，提高大型企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對整體企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化的過程。保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理有助于公司統(tǒng)領(lǐng)全局，而又兼顧效率。既保證了各級財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性，又保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。它對于加快保險企業(yè)集團(tuán)公司可持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
基金項(xiàng)目：保險職業(yè)學(xué)院課題：項(xiàng)目編號201004B。
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保險業(yè)務(wù)管理篇8
［關(guān)鍵詞］保險業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù) 新模式
財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測、決策，實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)的保險業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，傳統(tǒng)的管理模式和經(jīng)營模式都將發(fā)生變化，有形作業(yè)將逐步被無形的數(shù)字化作業(yè)模式所取代。保險業(yè)面臨著快速變化的市場環(huán)境，以顧客為中心，為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對顧客的要求快速響應(yīng)等一系列要求迫使企業(yè)不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新和組織變革。保險業(yè)財(cái)務(wù)體制要適應(yīng)企業(yè)管理體制的變革而進(jìn)行變革，如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體制才能滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需求，探索適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)管理體制，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
眾所周知，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，提高公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對公司資源實(shí)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種財(cái)務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)建信息技術(shù)下保險公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)施動態(tài)預(yù)算控制和資金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化高層對公司的財(cái)務(wù)控制，有助于高層及時做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式也為保險公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。
筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理具有重大的意義：
第一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的速度和動態(tài)核算問題，使財(cái)務(wù)管理變得即時和迅速，消除了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動運(yùn)作上的時間差，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。
第二、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使管理者能基于動態(tài)會計(jì)信息對經(jīng)營活動進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強(qiáng)化主管單位對下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。
第三、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使會計(jì)信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財(cái)務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時、完整、個性化的財(cái)務(wù)信息。
第四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。
橫觀國內(nèi)保險公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實(shí)行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營單位，其主要職能是銷售保險產(chǎn)品、提供保險服務(wù)，保險公司分支機(jī)構(gòu)是保險公司運(yùn)營系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險公司微觀經(jīng)營基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險公司業(yè)務(wù)收入和利潤的直接來源，其經(jīng)營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經(jīng)營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。
首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級公司要求不到位；
其次，部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據(jù)形勢的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面；
再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識不強(qiáng)，對上級公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時有發(fā)生；這些不合理的因素，會導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。
綜上所述，在新的形勢下，加強(qiáng)保險業(yè)的層層管理，特別是財(cái)務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時，根據(jù)保險行業(yè)特殊性，也要求對保險公司的管理實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理
實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，會計(jì)核算工作從效率到質(zhì)量會有本質(zhì)提升。會計(jì)核算的時間將大大縮短，會計(jì)核算的差錯率明顯降低。會計(jì)核算的及時性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性會大幅提高，有助于保險公司及時做出相應(yīng)的管理決策。由于會計(jì)核算效率和效果的提高和改善，會計(jì)信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。
使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，保險公司執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實(shí)處，大大提高整個保險公司的理財(cái)水平和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險能力。
同時，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出自同一個數(shù)據(jù)庫，按照保險統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行保險統(tǒng)計(jì)研究和上報。這確保了保險統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑的一致性，保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性，提高了數(shù)據(jù)上報的及時性，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的可比性，為保險公司發(fā)展、行業(yè)規(guī)劃和政府部門監(jiān)管提供更為科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
當(dāng)然，擯棄傳統(tǒng)的理念，實(shí)施嶄新的經(jīng)營模式，這需要一個準(zhǔn)備和適應(yīng)的過程。如：成立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)項(xiàng)目小組，統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；對保險公司機(jī)構(gòu)人員層層培訓(xùn)，切實(shí)提高員工的業(yè)務(wù)能力；采取自上而下的分步驟實(shí)施，構(gòu)建和實(shí)施先從保險公司總部開始，通過建立基礎(chǔ)資料、試運(yùn)行，各分公司、支公司與總部核對好基礎(chǔ)資料后，實(shí)現(xiàn)整個系統(tǒng)的對接等等。
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